Dlaczego wybór formy ma takie znaczenie
Forma prawna i forma opodatkowania decydują o tym, ile podatku i składek zapłacisz, jak łatwo wypłacisz pieniądze, za co odpowiadasz własnym majątkiem i jak trudno będzie przekazać firmę następcy. Zmiana jest możliwa, ale bywa kosztowna – a terminy wyboru formy opodatkowania są krótkie. Dlatego decyzję podejmujemy na liczbach, a nie na podstawie tego, co „opłaca się znajomemu”.
Jednoosobowa działalność
Przedsiębiorca prowadzący JDG może wybrać:
- skalę podatkową – z kwotą wolną i ulgami, korzystną przy niższych dochodach i dla rodzin,
- podatek liniowy – stała stawka, opłacalna przy wyższych dochodach, ale bez większości ulg,
- ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – podatek od przychodu, bez odliczania kosztów, ze stawką zależną od rodzaju działalności.
Do porównania trzeba doliczyć składkę zdrowotną, która w każdej formie liczona jest inaczej. Formę opodatkowania wybiera się co do zasady do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnięto pierwszy przychód w roku – jeżeli termin minie, zostajesz przy dotychczasowej formie do końca roku.
Spółka z o.o.
Spółka z o.o. płaci CIT (z preferencyjną stawką dla małych podatników), a wspólnik – PIT od dywidendy lub od innych wypłat. Spółka ogranicza odpowiedzialność wspólnika za zobowiązania firmy, ułatwia wejście inwestora i sukcesję, ale wymaga pełnej księgowości, sprawozdań finansowych i formalnych uchwał. Kluczowe jest zaplanowanie, jak pieniądze będą wypłacane.
Estoński CIT
Ryczałt od dochodów spółek („estoński CIT”) przesuwa opodatkowanie na moment wypłaty zysku. Dopóki pieniądze zostają w spółce i są inwestowane, CIT się nie płaci. To rozwiązanie dla spółek, które reinwestują zyski, ale ma warunki: m.in. wspólnikami mogą być wyłącznie osoby fizyczne, spółka musi zatrudniać określoną liczbę osób, a przychody pasywne nie mogą przekraczać ustawowego limitu. Trzeba też pilnować tzw. ukrytych zysków i wydatków niezwiązanych z działalnością. Przed wejściem w estoński CIT liczymy, czy przy Twoich planach wypłat rzeczywiście się opłaca.
Jak przygotowujemy symulację
- zbieramy dane: przychody, koszty, plany inwestycyjne, liczba wspólników i pracowników, sytuacja rodzinna,
- liczymy podatki i składki w każdym wariancie – na bieżący rok i kilka kolejnych lat,
- uwzględniamy wypłaty dla właściciela, koszty prowadzenia księgowości i formalności,
- wskazujemy ryzyka i warunki, które trzeba spełnić,
- przygotowujemy plan zmiany: terminy, zgłoszenia, dokumenty – a jeśli trzeba, przekształcenie działalności w spółkę.
Zakładanie firmy i spółki
Pomagamy zarejestrować jednoosobową działalność i spółki prawa handlowego oraz od razu dobrać najkorzystniejszą formę opodatkowania. Doradca RKDP sam założył kilkadziesiąt działalności i spółek – wie, gdzie najczęściej pojawiają się problemy: przy rejestracji do VAT, wyborze kodów PKD, umowie spółki i pierwszych miesiącach rozliczeń.
Przykładowe sytuacje
Programista na B2B z wysokim dochodem porównuje ryczałt z liniowym. Firma budowlana zastanawia się, czy przejść do spółki, bo rośnie ryzyko roszczeń. Rodzina prowadząca sklep chce wprowadzić dziecko jako wspólnika. W każdej z tych sytuacji odpowiedź jest inna – i zależy od liczb, których nie da się zgadnąć bez danych z firmy.
Od czego zależy wycena
Wycena zależy od liczby porównywanych wariantów, liczby wspólników, potrzeby przygotowania dokumentów (umowa spółki, plan przekształcenia) oraz od tego, czy po symulacji przejmujemy rejestrację i księgowość.
Najczęstsze pytania
Kiedy opłaca się przejść z JDG do spółki z o.o.?
Zwykle przy wyższych dochodach, gdy część zysku zostaje w firmie, przy rosnącym ryzyku działalności albo planach wejścia wspólnika lub sukcesji. Granica jest inna dla każdej firmy – dlatego liczymy ją na Twoich danych.
Czy mogę zmienić formę opodatkowania w trakcie roku?
Co do zasady formę opodatkowania w JDG wybiera się na cały rok podatkowy. Wyjątki dotyczą m.in. utraty prawa do danej formy. Zmianę warto zaplanować przed początkiem roku.
Czy estoński CIT jest dla każdej spółki?
Nie. Trzeba spełnić warunki ustawowe dotyczące wspólników, zatrudnienia i struktury przychodów. Opłaca się przede wszystkim spółkom, które reinwestują zyski.